中小企業
以下列出的術語構成了加拿大控制的私人公司（CCPC）稅制的基礎。這些規則旨在實現幾個關鍵目標：鼓勵小型企業發展，防止避稅，以及創建一個複雜但合乎邏輯的體系，以整合公司及其股東之間的稅收。
這些術語大致可以分為幾個關鍵主題：
支持小型企業和積極運營
該系統強烈支持主動式商業收入（ABI），即從核心業務營運中獲得的資金，而不是被動投資收入。
核心激勵措施：小型企業扣除額（SBD）是核心，每年為前 50 萬美元 ABI 提供大幅降低的稅率。
主要限制：關聯公司的概念阻止企業主透過將一家企業拆分為多家公司來增加這一寶貴的抵扣額。關聯公司必須共享單一 50 萬美元的 SBD 抵扣額。
成長目標：不符合SBD（特殊個人所得稅）條件的收入將按較高的一般稅率徵稅，併計入一般稅率收入池（GRIP）。此收入池非常重要，因為它以後可以作為合格股息支付給股東，並按較低的個人稅率徵稅。
管理投資和被動收入
被動收入的規則更加嚴格，旨在阻止公司被用作純粹的投資避難所。
不同待遇：被動收入（利息、租金、投資股利）在 CCPC 內以較高的稅率課稅。
退稅機制：為了避免雙重課稅，被動所得的稅金會累積在可退稅帳戶（NERDTOH）。當公司向股東支付非合格股利時，這些稅款將獲得退還。
反避稅規則：外國應計財產收入 (FAPI) 規則是一項重要的反避稅措施。該規則將外國公司賺取的被動收入立即歸還給加拿大控股股東，從而防止加拿大稅收的延遲繳納。
股東交易及分配
一套複雜的規則控制著公司與其所有者之間的資金和價值流動。
稅收效率支出：資本股利帳戶 (CDA) 允許公司將免稅金額（如資本利得的免稅部分）作為免稅股利分配給股東。
整合系統：第四部分稅收和 ERDTOH/NERDTOH 系統共同創造「整合」－確保透過公司賺取的收入（無論是被動收入還是商業收入）的稅收總額與個人直接賺取的收入相同。
回購與提款：股票贖回期間可能會發生視同股息，股東貸款規則禁止股東以貸款形式進行免稅提款。
資本資產、收益和損失。
管理損失和激勵
加拿大稅制提供靈活的損益平滑與激勵機制
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虧損結轉
非資本損失（通常指企業經營虧損）可結轉20年，以減少未來應稅所得。資本損失可無限期結轉，以抵銷未來資本利得。
鼓勵創新
聯邦投資稅收抵免（通常來自研發與發展）以及安大略省研發稅收抵免等省級稅收抵免，旨在鼓勵投資研發的公司。未使用的抵免額可結轉至未來使用。
常見問題
什麼是主動商業收入 (ABI) 以及如何徵稅？
主動商業收入是指您的公司在加拿大核心業務營運中獲得的收入，而非被動投資所得。 ABI 的稅率較低，並且可能有資格享受小型企業抵扣 (SBD)，這將大幅降低前 50 萬加元收入的稅負。
什麼是小型企業扣除額（SBD）？
SBD 是針對加拿大控制的私人企業 (CCPC) 的一項稅收減免。它降低了在加拿大境內賺取的前 50 萬加元主動經營收入的聯邦稅率。各省也提供類似的抵扣，因此綜合稅率對小型企業的未來非常有利。
什麼是關聯公司？
這些公司透過由同一個人或團體擁有或控製而相互關聯。 「關聯」具有重大的稅務影響：這些公司必須共享 50 萬元的 SBD 限額，並且其銷售額將合併以確定 GST/HST 申報頻率。
應稅收入和稅前收入有什麼差別？
稅前收入是應用稅收規則之前從經營中獲得的會計利潤。
應稅收入是根據稅法計算的最終利潤金額（扣除 CCA 等合格費用後），用於計算您應繳稅款金額。
合格股息和非合格股息有何區別？
合格股利來自本公司的一般稅率所得池（GRIP），即以較高一般稅率課稅的收入。股東所得則按較低稅率課稅。
非合格股息來自其他收入來源（例如使用 SBD 的收入），並且對股東徵收更高的稅率。
什麼是資本股利帳（CDA）？
CDA 是私人公司開設的特殊名義帳戶，用於追蹤免稅盈餘（例如資本利得中免稅的部分）。公司可以從該帳戶免稅向其加拿大居民股東支付股息。
什麼是股東貸款應收款？
這是股東從公司借的資金。 《所得稅法》對此有嚴格的規定；如果股東在公司納稅年度結束後一年內未償還貸款，則該金額可能會計入股東的個人應稅收入。
什麼是調整後成本基礎 (ACB)？
ACB 是購買資本性房產（例如股票或建築物）的總成本，包括購買價格、佣金和律師費。它用於計算您出售房產時的資本收益或損失。
應稅收入是根據稅法計算的最終利潤金額（扣除 CCA 等合格費用後），用於計算您應繳稅款金額。
什麼是終身資本利得免稅（LCGE）？
收入企業所得稅 (LCGE) 允許個人在出售合格小型企業公司 (QSBC) 股份時，獲得一定金額的資本利得免稅。對企業主而言，這是出售公司時重要的節稅工具。
什麼是合格小型企業公司 (QSBC) 股票？
這些是符合特定條件的小型企業公司的股份，使其有資格獲得LCGE。關鍵條件包括該公司是加拿大控制的私人公司（CCPC），並且其大部分資產用於加拿大境內的活躍業務。
我可以結轉資本損失多久？
資本損失可以無限期結轉，以抵銷未來年度的資本利得。這些損失只能用於抵銷資本收益，不能用於抵銷其他類型的收入。
什麼是聯邦投資稅收抵免？
這些抵免額是透過某些活動獲得的，最主要的是科學研究與實驗發展（SR&ED）。如果不立即使用，這些抵免額可以結轉至多20年，以減少未來的聯邦稅。
什麼是 SR&ED 支出池？
此資金池代表公司符合資格的研發與發展費用總額，這些費用尚未從應稅收入中扣除。此資金池可無限期結轉，直至使用完畢。
什麼是 ERDTOH 和 NERDTOH？
這些是名義帳戶，用於追蹤私人公司在支付股息時可以獲得的退稅。
當公司支付符合資格的股利時，ERDTOH（符合條件的可退還股利稅）將退還。
當公司支付不符合資格的股利時，NERDTOH（不符合資格的可退還股利稅）將退還。
什麼是資本成本津貼（CCA）？
CCA 是稅務術語，指折舊。這是企業依稅法規定的稅率，就其資本資產（如機器、車輛或建築物）的損耗申請的年度抵扣額。
歸因規則是什麼？
這些規則旨在防止為了節稅而進行收入分割。這些規則可以將低收入家庭成員（例如配偶或子女）的收入或收益歸還給給予他們金錢或財產的高收入者，從而按更高的稅率徵稅。
什麼是第四部分稅？
這是加拿大私人公司就其從其他加拿大公司獲得的股息所繳納的稅款。其目的是防止公司結構內部存在多層稅收優勢。已繳納的稅款通常可以在公司向其股東支付股息時退還。